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如何写好自查整改报告

发布时间:2022-11-08 文章来源:首页 〖在线投稿-分享您的作品〗

如何写好自查整改报告

  如何写好自查整改报告

  按照财务自查自评工作计划,一般都是需要对工作进行总结,落实整改措施,最后撰写相应的整改报告才能算是自查工作完成。

  从会计的角度看,财务自查整改实质就是查出财务日常工作中不足的细节,进行会计差错的调整。会计更正差错或会计调整的方法有两种:追溯调整法和未来适用法。在自查中如果发现问题,一定是根据问题分析根源,针对问题要么是追溯即追回损失,弥补过错;要么是未来适用即根据问题提出解决办法,保证今后不再出现相同的问题。

 一、自查整改报告的作用

  (1)财会监督作用。撰写整改报告能反映单位日常财务工作中的问题,同时也能起到监督单位针对发现问题采取改进措施或落实责任执行整改意见。

  (2)协调沟通作用。在自查工作中,发现的问题是需要向相关责任人或部门进行沟通和确认的,同时也要向领导汇报发现问题内容、原因及整改的情况。因此撰写整改报告的过程也是一个沟通协调的过程。

  (3)工作留痕作用。整改报告是记录自查工作内容的资料,也是记录发现问题、整改措施及取得结果的证据材料。其中对问题原因的分析也是内审和外审跟踪整改的线索。对于已经完全落实的整改问题结果,可以提高未来审计的工作效率;对于未完成的整改问题的意见建议,也是自查中财务人员对风险评估反馈的证据,有利于财务人员明确自身的责任。

  二、整改报告的细节

  根据整改报告的作用,在撰写整改报告内容时,一定要注重如下细节:

  (1)纠正情况。把违规问题和行为纠正过来,错的要改,多的要退,少的要补。违规所得要归还。记错账户的要冲正,多记少记的要调整。把违规结果改变为正确结果。

  (2)原因分析。要全面系统、多角度分析,从制度依据、执行流程、风险管控及造成结果等多方面分析,洞察问题本质,找到问题产生的根本原因。

  (3)纠正措施。按照审计思路,针对分析的根本原因,采取有效的整改措施,是法规依据未执行的,要组织全员法律法规知识学习;是规章制度意识不高的,要组织全员进行规章制度学习培训;是制度欠缺或者不完善的,要补充和完善制度及相应流程;是监督检查不到位的,要完善监督检查机制。整改的最终目标是要达到不仅要改变和纠正违规结果,而且通过采取纠正措施,消除违规原因,防止再次发生。

  (4)落实情况。针对所有问题,要分类叙述落实结果情况,重大问题要说明最终处理或追责情况,对于暂时没有处理的问题一定要有后续整改计划和建议,理由要充分。

  三、整改报告的结构

  一般情况下,整改报告结构如下:

  (1)自查工作总体情况。

  主要介绍对自查工作中发现问题整改的组织、实施情况,应整改的问题个数、已整改的问题个数、未完成整改的问题个数等。

  (2)自查发现问题的整改情况。

  应包括问题描述,问题产生的原因分析,整改实施情况描述,整改结果描述等,其中整改实施情况描述包括已采取的整改措施、预防措施、修改完善的制度、流程。

  (3)暂未完成整改问题的说明。

  应包括报告暂未完成整改的问题个数、未整改的各个问题的具体原因、计划采取或正采取的措施、计划完成整改的时间等。

  (4)整改工作取得的成效。

  主要介绍通过整改,在纠正错误、弥补漏洞、规范管理、提高工作效率等方面达到的效果。

  (5)相应的附件。最好根据相关问题附上有关整改证明材料,包括调整账务的会计凭证、账页、收回有关款项的凭据、制定或修订的制度和流程文件等,最终整理成册并归档留存。

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